Cổ tức đủ điều kiện (Qualified Dividends) là gì?
Cổ tức thông thường là khoản thanh toán mà một công ty đại chúng trả cho chủ sở hữu cổ phiếu phổ thông của mình. Cổ tức đủ điều kiện (Qualified Dividends) là cổ tức thông thường được báo cáo với Sở Thuế vụ (IRS), cơ quan này đánh thuế theo mức thuế thu nhập từ vốn.
Cá nhân kiếm được hơn 44.625 đô la hoặc các cặp vợ chồng nộp đơn chung kiếm được 89.250 đô la phải trả ít nhất 15% thuế thu nhập từ vốn cho năm thuế 2023.
Hiểu về cổ tức đủ điều kiện
Cổ tức được coi là đủ điều kiện nếu cổ đông nắm giữ cổ phiếu trong hơn 60 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu 60 ngày trước ngày giao dịch không hưởng cổ tức.
Ngày giao dịch không hưởng cổ tức là một ngày giao dịch trước ngày ghi sổ cổ tức. Ngày ghi sổ là ngày mà một cổ đông phải có tên trong sổ sách của công ty để nhận được cổ tức.
Ví dụ, cổ phiếu XYZ tuyên bố trả cổ tức vào ngày 20 tháng 11 và đặt ngày ghi sổ vào một tháng sau đó, với ngày không hưởng cổ tức là ngày 19 tháng 12.
Những người mua cổ phiếu XYZ trước ngày 19 tháng 12 và nắm giữ ít nhất 61 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu từ 60 ngày trước ngày không hưởng cổ tức sẽ phải trả mức thuế thu nhập từ vốn đối với cổ tức.
Những người mua cổ phiếu XYZ trước ngày 19 tháng 12 và nhận được cổ tức, nhưng không nắm giữ trong 61 ngày theo yêu cầu, sẽ khai báo cổ tức là thu nhập thông thường trong tờ khai thuế của năm đó.
Cá nhân sẽ nhận được cổ tức tiếp theo nếu họ mua cổ phiếu trước ngày giao dịch không hưởng cổ tức.
Tỷ lệ thuế thu nhập từ vốn
Thu nhập từ vốn được đánh thuế ở mức 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập của người nộp thuế. Thu nhập từ vốn từ việc bán đồ sưu tầm hoặc cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể lên tới 28%.
Thu nhập chưa thu hồi từ việc bán bất động sản theo Mục 1250 được đánh thuế lên tới 25%. Hầu hết các nhà đầu tư phải trả 0% hoặc 15%, chỉ những người có thu nhập cao nhất mới phải trả mức thuế 20%.
Biểu mẫu IRS 1099-DIV, Ô 1a, Cổ tức thông thường hiển thị tất cả các khoản cổ tức của người nộp thuế. Cổ tức đủ điều kiện được liệt kê trong Ô 1b trên Biểu mẫu 1099-DIV và là phần cổ tức thông thường từ Ô 1a đáp ứng các tiêu chí để được coi là cổ tức đủ điều kiện.
Cổ tức đủ điều kiện phải được thanh toán bởi một công ty Hoa Kỳ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện và đã đáp ứng thời hạn nắm giữ cổ tức theo yêu cầu.
Cổ tức đủ điều kiện so với Cổ tức thông thường
Cổ tức đủ điều kiện và cổ tức thông thường có những tác động về thuế khác nhau ảnh hưởng đến lợi nhuận. Tỷ lệ thuế là 0% đối với cổ tức đủ điều kiện nếu thu nhập chịu thuế dưới 47.025 đô la đối với người độc thân và dưới 94.050 đô la đối với người nộp thuế chung trong năm thuế 2024.
Những người nộp thuế kiếm được hơn 47.025 đô la khi độc thân hoặc 94.050 đô la khi chung sống sẽ phải chịu mức thuế 15% đối với cổ tức đủ điều kiện. Đối với những người có thu nhập vượt quá 518.900 đô la đối với người độc thân hoặc 583.750 đô la đối với cặp vợ chồng, mức thuế thu nhập từ vốn là 20%.
Có thêm 3,8% thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) đối với lợi nhuận hoặc thu nhập đầu tư. Để xác định loại thuế này, IRS sử dụng con số thấp nhất của thu nhập đầu tư ròng (NII) hoặc mức vượt quá thu nhập gộp đã điều chỉnh (MAGI) vượt quá 200.000 đô la đối với người nộp đơn độc thân, 250.000 đô la đối với người đã kết hôn nộp đơn chung và 125.000 đô la đối với người đã kết hôn nộp đơn riêng.
Điều này có ý nghĩa gì đối với các nhà đầu tư
Hầu hết các khoản cổ tức thường xuyên từ các công ty Hoa Kỳ được coi là đủ điều kiện, nhưng có những cân nhắc đối với các công ty nước ngoài, quỹ đầu tư bất động sản (REIT), quan hệ đối tác hạn chế chính (MLP) hoặc các công ty miễn thuế.
Một công ty nước ngoài đủ điều kiện để được hưởng chế độ thuế đặc biệt nếu công ty được thành lập tại Hoa Kỳ, công ty đủ điều kiện để được hưởng các lợi ích của hiệp ước thuế thu nhập toàn diện với Hoa Kỳ hoặc cổ phiếu có thể giao dịch dễ dàng trên thị trường chứng khoán đã thành lập tại Hoa Kỳ.
Một công ty nước ngoài không đủ điều kiện nếu được coi là công ty đầu tư nước ngoài thụ động.
Một số cổ tức được tự động miễn trừ khỏi việc xem xét là cổ tức đủ điều kiện. Những cổ tức này bao gồm cổ tức được trả bởi các quỹ đầu tư bất động sản (REIT), quan hệ đối tác hạn chế chính (MLP), quyền chọn cổ phiếu của nhân viên và cổ tức từ các công ty miễn thuế.
Cổ tức được trả từ các tài khoản thị trường tiền tệ, chẳng hạn như tiền gửi tại các ngân hàng tiết kiệm, hợp tác tín dụng hoặc các tổ chức tài chính khác, không đủ điều kiện và phải được báo cáo là thu nhập lãi.
Cổ tức một lần đặc biệt cũng không đủ điều kiện và cổ tức đủ điều kiện phải đến từ các cổ phiếu không liên quan đến phòng ngừa rủi ro, chẳng hạn như các cổ phiếu được sử dụng cho bán khống, quyền chọn bán và quyền chọn mua. Các khoản đầu tư và phân phối này phải chịu mức thuế thu nhập thông thường.
Thời hạn nắm giữ đối với các khoản đầu tư khác là bao lâu?
Cổ phiếu ưu đãi có thời hạn nắm giữ khác với cổ phiếu phổ thông và nhà đầu tư phải nắm giữ cổ phiếu ưu đãi trong hơn 90 ngày trong khoảng thời gian 181 ngày bắt đầu từ 90 ngày trước ngày giao dịch không hưởng cổ tức.
Yêu cầu về thời gian nắm giữ có phần khác biệt đối với các quỹ tương hỗ. Quỹ tương hỗ phải nắm giữ chứng khoán không được bảo hiểm trong ít nhất 60 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày, bắt đầu 60 ngày trước ngày không hưởng cổ tức của chứng khoán.
Để được hưởng chế độ thuế thu nhập từ vốn trong quỹ tương hỗ, các nhà đầu tư phải nắm giữ cổ phần áp dụng của quỹ tương hỗ đó trong cùng thời gian.
Tại sao cổ tức đủ điều kiện được đánh thuế ưu đãi hơn cổ tức thông thường?
Chế độ thuế ưu đãi đối với cổ tức đủ điều kiện được coi là động lực để thường xuyên sử dụng một phần lợi nhuận của họ để thưởng cho các cổ đông. Nó cũng cung cấp cho các nhà đầu tư một lý do để nắm giữ cổ phiếu của họ đủ lâu để kiếm được cổ tức.
Yêu cầu để cổ tức được coi là đủ điều kiện là gì?
Cổ phiếu trả cổ tức phải được nắm giữ ít nhất 61 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu 60 ngày trước ngày giao dịch không hưởng cổ tức.
Làm thế nào để nhà đầu tư biết được cổ tức họ nhận được có đủ điều kiện hay không?
Nền tảng giao dịch trực tuyến hoặc nhà môi giới mà nhà đầu tư sử dụng sẽ chia nhỏ cổ tức đủ điều kiện và cổ tức thông thường được trả vào các ô riêng biệt trên Mẫu 1099-DIV của IRS. Cổ tức thông thường được báo cáo trong Ô 1a và cổ tức đủ điều kiện trong Ô 1b.
Kết luận
Đối với hầu hết các nhà đầu tư cá nhân, cổ tức đủ điều kiện mang lại cơ hội được giảm thuế. Cổ tức của hầu hết các công ty Mỹ là cổ tức đủ điều kiện. Mối quan tâm duy nhất của nhà đầu tư là đủ điều kiện để được hưởng mức thuế thu nhập vốn thấp hơn bằng cách mua cổ phiếu trước ngày không hưởng cổ tức và nắm giữ trong hơn 60 ngày.
Theo Investopedia
Theo dõi tiếp các bài viết của chúng tôi tại www.finverse.vn
Commentaires